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과세표준 공제 시 환수결정금액 귀속 과세기간 기준

부가가치세제과-178 · 2021. 03. 16.

질의 및 요약

Q질의내용

부가가치세 과세표준에서 공제할 환수결정금액은 귀속 과세기간별로 적용해야 하는지 궁금합니다.

S요약

부가가치세 과세표준에서 공제하는 금액은 환수결정금액이며, 환수결정금액은 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제해야 함을 안내하고 있습니다.

#부가가치세 #환수결정금액 #과세표준 #귀속과세기간 #공제방법 #세무

핵심 정리

R회신 내용 부가가치세제과-178 · 2021. 03. 16.

기획재정부 부가가치세제과-178(2021.3.16.) 회신에 따르면, 과세표준에서 공제하는 금액은 환수결정금액임을 명시하였습니다.
또한, 환수결정금액은 귀속 과세기간별로 과세표준에서 공제하는 것이 합당하다고 안내하였습니다.
관련 법령에 따라 환수결정금액의 귀속 시기에 주의하여 각 과세기간별로 올바르게 반영해야 함을 유의해야 합니다.

L관련 법령 해석

부가가치세법 제29조 (과세표준): 재화 또는 용역의 공급에 대한 금전적 대가의 합계액에서 일정 금액을 공제하는 과세표준 산정 규정
부가가치세법 시행령 관련 조항: 과세표준의 귀속 시기 및 환수금액 등의 처리에 대한 세부 규정

사례 Q&A

1. 부가가치세 환수결정금액은 어떻게 과세표준에서 공제하나요?

답변

부가가치세 환수결정금액은 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제하는 것이 가능하다고 안내되고 있습니다.

근거

기획재정부 회신에서는 과세표준에서 공제하는 금액은 환수결정금액이며, 환수결정금액은 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제한다고 밝혔습니다.

2. 동일 환수결정금액을 여러 과세기간에 걸쳐 공제할 수 있나요?

답변

환수결정금액은 귀속 과세기간별로 구분해 과세표준에서 공제해야 하는 것으로 보입니다.

근거

해당 회신에서는 환수결정금액을 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제한다고 명확히 밝혔습니다.

3. 환수결정금액이 발생한 시점이 중요한가요?

답변

환수결정금액의 귀속 시기에 따라 해당 과세기간별로 과세표준에서 공제를 적용해야 할 것으로 판단됩니다.

근거

기획재정부 해석에 따라 귀속 과세기간별로 공제하도록 안내되어 있습니다.

* 중앙부처 1차 해석은 부처에서 해석한 내용을 수집·제공하는 공공데이터로, 현재 기준과 다를 수 있습니다. 구체적 사안은 소관 부처에 확인하거나 전문가 상담을 권장합니다.

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유권해석 전문

요지

과세표준에서 공제하는 금액은 환수결정금액이며, 이 경우 환수결정금액은 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제하는 것임

회신

귀 질의에서 과세표준에서 공제하는 금액은 환수결정금액이며, 이 경우 환수결정금액은 귀속 과세기간별 과세표준에서 공제하는 것입니다.

출처 : 기획재정부 2021. 03. 16. 부가가치세제과-178 | 국세법령정보시스템

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